美国首个1099-DA报税季暴露合规难题：五分之一加密投资者对税表准确性存疑
华盛顿——根据Awaken Tax的一项调查，在提交或计划提交延期申请的美国加密投资者中，约五分之一收到了不完整的1099-DA表格，或不确定该表格是否与自己的交易匹配。该调查于8月访问了1000名美国加密投资者，了解2025年报税季情况。在提交或计划提交延期申请的受访者中，21%表示仍在等待交易所信息。
申请延期的纳税人可在10月15日前提交联邦税表。上述发现凸显出1099-DA表格首个申报季面临的挑战。券商使用该表格向美国国税局报告某些数字资产交易。
税表可能只列收入，不列成本
美国国税局表示，券商通常必须报告2025年“受覆盖”交易的毛收入。毛收入显示客户在出售中收到多少，但该纳税年度的大多数表格不显示客户最初支付了多少。纳税人需要收入和成本两项数字来计算盈亏；美国国税局同时表示，即使没有收到1099-DA，纳税人也必须报告数字资产收入、收益和亏损。
例如，一名纳税人以9000美元买入比特币，并以10000美元卖出，在适用调整前收益为1000美元。2025年1099-DA可能只报告10000美元收入，而不列出9000美元购买价。
根据crypto.news早些时候对1099-DA的指南，券商须在2026年2月17日前发送覆盖2025年毛收入的表格，而首年成本基础报告仍属自愿。美国国税局曾警告纳税人，大多数对账单将让他们自行计算成本基础。
CountDeFi税务报告董事总经理Chris Herbst表示，对于活跃交易者，毛收入可能是其实际收益的数倍，因为表格按每次出售的全值计算，而没有扣除资产成本。纳税人随后必须将报告中的出售与自己的购买记录进行匹配。
美国国税局称，纳税人应将1099-DA与其他记录结合使用，并在申报前计算成本基础。若某人在一个交易所买入资产，通过私人钱包转移，并在另一个交易所卖出，可能需要三个环节的记录来确定其购买成本。Herbst表示，完整的交易所历史应包括交易、费用、充值、提现和交易标识符。当资产在平台间转移或在钱包中存放多年后，缺失记录可能影响后续计算。
交易所记录难以核对
Crypto Tax Advisors创始人Sharon Yip表示，其公司发现客户的1099-DA与根据交易历史编制的税务报告之间存在差异。一些交易所表格遗漏了2025年的交易，而客户对账单格式各不相同。她还说，交易所对部分交易列出了成本基础，但对另一些交易则未列出。
Yip举例称，一名客户2025年的交易所活动中包含超过30万美元的稳定币交易，但交易所的1099-DA列出的稳定币总收入不足10万美元。这一差异迫使该公司将表格与客户交易记录进行比对，以确定税表上应显示的内容。
Awaken Tax创始人Andrew Duca表示，一些客户在报税季后期才收到表格。他以Kraken为例称，该交易所大约在4月15日税务截止日前两周向用户发送表格。Duca还提到，同期一份Kraken 1099-DA没有包含任何已报告的交易信息。
根据美国国税局关于错误表格的指引，接收人可以向发行方请求更正后的1099-DA，并保留更正后的表格及往来通信。美国国税局表示，纳税人不应等待更正后再申报，而应使用自己的记录准确报告交易。Duca敦促纳税人将1099-DA与完整交易历史进行比对，而不是将其数字直接复制到税表中。“美国国税局希望你的税表反映实际收益和亏损，”他说，“而不一定是交易所可能计算错误并印在表格上的内容。”
10月截止日前手动录入增加工作量
Digital Asset Tax Action执行董事Andrew Gordon表示，本申报季纳税人一再难以将1099-DA与自己的记录核对。Gordon称，大多数加密税务软件无法导入并核对这种新表格，而能够处理的工具仍需手动输入，因为券商没有提供机器可读的2025年表格。对于活跃交易者，这可能意味着要录入数百笔交易。
他呼吁券商为每份1099-DA提供机器可读文件，并维护包含取得日期、购买金额、费用和转账的历史记录。美国国税局延期指引允许已获延期的纳税人在10月15日前提交2025年联邦税表。延期仅适用于申报；任何应缴余额通常仍应在原始截止日前支付。
国会关注加密税务记录问题
加密税务记录保存问题也引起美国国会关注。9月，众议院加密税务立法包含一项提案，拟对某些最高10美元的网络交易费用给予豁免。在此前众议院筹款委员会听证会上，Coinbase税务高管Lawrence Zlatkin对议员表示，计算日常稳定币支付和区块链费用中的盈亏会带来大量合规工作。该提案尚未改变2025年税表的申报规则。
2026年哪些加密出售将进行成本基础报告？
1099-DA报告的下一阶段适用于2026年进行的交易。根据美国国税局对券商的说明，对于2025年后在托管券商账户中购买并持有至出售的某些“受覆盖”资产，成本基础报告是强制性的。对“非覆盖”资产的成本基础报告仍属自愿。美国国税局将2026年前取得的资产，以及从其他渠道转入券商的资产，在此目的下归类为非覆盖资产。其说明还允许某些稳定币和NFT出售使用不要求成本基础的可选方法。对于这些交易，纳税人可能仍需要出售券商账户之外的购买和转账记录，以计算盈亏。